Данъци
Промените в ППЗДДС - в сила от 01.02.2011 г.
В ДВ бр. 10 от 01.02.2011 г. е обнародван Правилникът за изменение и допълнение наПравилника за прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ППЗДДС), в сила от 01.02.2011 г.
Промените целят преди всичко синхронизиране на разпоредбите на правилника с промените в Закона за данъка върху добавената стойност, в сила от 01. 01. 2011 г., както и поясняване на негови разпоредби. (Виж във връзка с пораждаща много въпроси новосъздадена разпоредба наал.11 към чл.113 от ЗДДС новата разпоредба на чл. 79а от ППЗДДС “Издаване на фактура или известие към фактура от името и за сметка на доставчика – самофактуриране” .)
Извършени са промени в:
· Приложение № 10 към чл. 113, ал. 2 - Дневник за продажбите (редактирана е кол.17);
· Приложение № 12 към чл. 113, ал. 4 - Параметри, структура и изисквания към файловете на магнитния или оптичния носител (отделни промени в Приложението);
· Приложение № 13 към чл. 116, ал. 1- Справка – декларация за данъка върху добавената стойност (редактирани са клетки 13 и 14);
· Приложение № 14 към чл. 117, ал. 1 – VIES – декларация (редактиран е текстът на клетка Б, както и от забележката е отпаднал текстът, че формулярът задължително се попълва на машина);
· Приложение № 15 към чл. 118, ал. 1 - Параметри, структура и изисквания към файла, съдържащ VIES декларацията, подавана по електронен път (промяна както в заглавието, така и в редица текстове на приложението);
· Приложение № 19 към чл. 101, ал. 1 – Декларация по чл. 168 от ЗДДС за вътрешно общностна доставка или вътрешнообщностно придобиване на нова превозно средство (промяна в заглавието и е допълнена препратката към § 1 от ДР на ППЗДДС в Раздел А “Данни за декларатора” и Раздел Г “ Данни за контрагента - доставчик (продавач) / придобиващ (купувач)”;
· Приложение № 20 към чл. 83, ал. 3 - Уведомление за извършена продажба по чл. 131 от закона ТД на НАП по регистрация на собственика на вещта (длъжника, залогодателя, съответно собственика на ипотекираната вещ) (редактиран е текстът на заглавието, т.1, т. 3.3 и т. 4.3.).
Създава се ново Приложение № 24 към чл. 51, ал. 2, т. 2 - Декларация пред митническите органи за стоки, които към момента на вноса в България се изпращат в друга държава членка.
Въведени са следните три преходни разпоредби:
· пар. 43
- Когато за доставка по настаняване, предоставяно от хотелиер, е получено авансово плащане до 31 март 2011 г. включително, за която доставка данъчното събитие възниква след тази дата, доставчикът документира доставката чрез издаване на фактура, в която посочва цялата данъчна основа на доставката. За доставката се прилага данъчният режим към датата на възникване на данъчното събитие на доставката по закона (§ 43, ал. 1 от ПЗР на ПИДППЗДДС).
- Регистрираното лице доставчик документира доставката по ал. 1 (както и по § 30, ал. 2 и § 32 от преходните и заключителните разпоредби към Закона за изменение и допълнение на Закона за данък върху добавената стойност) (ДВ, бр. 94 от 2010 г.) чрез анулиране на издадената фактура за авансовото плащане и издаване на нова фактура, в която посочва цялата данъчна основа за доставката. За анулирането се издава и протокол по чл. 116, ал. 4 от закона. В случаите по чл. 119 от закона корекцията се извършва чрез посочване на полученото плащане и начисления за него данък с противоположен знак в отчета за извършените продажби (§ 43, ал. 2 от ПЗР на ПИДППЗДДС);
- Корекциите по ал. 2 се извършват през данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие на доставката (§ 43, ал. 3 от ПЗР на ПИДППЗДДС);
· пар. 44
- Когато е получено авансово плащане във връзка с освободена доставка по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност, в сила до 31 декември 2010 г. включително, която е облагаема доставка (без облагаемите със ставка нула) след тази дата и данъчното събитие за която настъпва след 31 декември 2010 г., регистрираното лице - доставчик, документира доставката чрез издаване на фактура, в която посочва цялата данъчна основа за доставката. За анулирането се издава и протокол по чл. 116, ал. 4 от закона. В случаите по чл. 119 от закона. Корекцията се извършва чрез посочване на полученото плащане с противоположен знак в отчета за извършените продажби за данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. За доставката се прилага данъчният режим към датата на възникване на данъчното събитие на доставката по закона (§ 44, ал. 1 от ПЗР на ПИДППЗДДС);
- Когато е получено авансово плащане във връзка с облагаема доставка по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност, в сила до 31 декември 2010 г. включително, която по смисъла на закона е освободена доставка след тази дата и данъчното събитие за която настъпва след 31 декември 2010 г., регистрираното лице - доставчик, документира доставката чрез анулиране на издадената за авансовото плащане фактура и издаване на нова фактура, в която посочва цялата данъчна основа за доставката. За анулирането се издава и протокол по чл. 116, ал. 4 от закона. В случаите по чл. 119 от закона корекцията се извършва чрез посочване на полученото плащане с противоположен знак в отчета за извършените продажби за данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие за доставката. За доставката се прилага данъчният режим към датата на възникване на данъчното събитие на доставката по закона. (§ 44, ал. 2 от ПЗР на ПИДППЗДДС);
· пар. 45
- За данъчните периоди до влизане в сила на този правилник се прилагат образците на документите, регламентирани с Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност, в сила към 31 декември 2010 г. (§ 45 от ПЗР на ПИДППЗДДС).
Приложение № 19 към чл. 101, ал. 1
(Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.)
|
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЧЛ. 168 ЗДДС ЗА ВЪТРЕОБЩНОСТНА ДОСТАВКА ИЛИ ВЪТРЕОБЩНОСТНО ПРИДОБИВАНЕ НА НОВО ПРЕВОЗНО СРЕДСТВО
|
|
|
|
ДЕКЛАРАЦИЯ
|
ТД/офис .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
за вътреобщностна доставка
|
|
|
или вътреобщностно придобиване
|
|
|
на ново превозно средство
|
Входящ № .. .. .. .. .. / .. .. .. .. .. .. .. .. .. . г.
|
|
|
попълва се от приходната администрация
|
|
|
|
|
А. Данни за декларатора:
|
|
|
|
|
|
ИН по смисъла на § 1, т. 1 и 4 от допълнителната разпоредба на ППЗДДС .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .
|
|
|
Идентификационен номер за данъчни цели/ДДС номер на чуждестранно лице .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
|
Име .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
|
Адрес за кореспонденция .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
|
|
|
|
Б. Вид на транзакцията:
|
|
|
|
|
|
Вътреобщностна доставка
|
|
Вътреобщностно придобиване
|
||
|
|
|
|
||
|
В. Данни за превозното средство:
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
01
|
Вид на превозното средство:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МПС
|
плавателен съд
|
въздухоплавателно средство
|
|
|
02
|
Регистрационен номер:
|
|
|
|
|
03
|
Марка:
|
|
|
|
|
04
|
Модел:
|
|
|
|
|
05
|
Цвят:
|
|
|
|
|
06
|
№ на рама (за МПС)/идентификационен номер (за плавателен съд или въздухоплавателно средство)
|
|
|
|
|
07
|
Обем на двигателя в куб.см (за МПС)
|
|
|
|
|
08
|
Мощност на двигателя в kW (за МПС)
|
|
|
|
|
09
|
Дължина в метри (за плавателни съдове)
|
|
|
|
|
10
|
Излетно тегло в килограми (за въздухоплавателни средства)
|
|
|
11
|
Дата на първа регистрация
|
.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .
|
|
|
|
(дд/мм/ггггг)
|
|
12
|
Изминати километри (за МПС)
|
|
|
13
|
Часове на плаване/часове на полет
|
|
|
|
(за плавателни съдове, съответно за въздухоплавателни средства)
|
|
|
|
|
|
Г. Данни за контрагента - доставчик (продавач) / придобиващ (купувач):
|
|
|
|
|
|
ИН по смисъла на § 1, т. 1 и 4 от допълнителната разпоредба на ППЗДДС .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .
|
|
|
Идентификационен номер за данъчни цели/ДДС номер на чуждестранно лице .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
|
Име .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
|
Адрес за кореспонденция .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
|
|
|
|
Д. Данни за доставката/придобиването:
|
|
|
|
|
|
14
|
Дата на възникване на данъчното събитие (дд/мм/гггг) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
15
|
Данъчна основа .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .
|
|
16
|
ДДС, дължим за вътреобщностното придобиване .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .
|
|
|
|
|
Е.
|
Данни за възстановяването на данъка по чл. 168, ал. 5 ЗДДС(1):
|
|
|
|
|
17
|
Данъчна основа за вътреобщностната доставка (пренася се ред 15) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
18
|
Размер на данъка, който би бил изискуем, ако доставката е облагаема със ставка 20 %
|
|
|
(данъчната основа по ред 17 се умножава по 0,20) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
19
|
ДДС при придобиването на превозното средство
|
|
|
(при покупка на територията на страната, при ВОП, при внос) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
20
|
Размер на ДДС с право за възстановяване по чл. 168, ал. 5 ЗДДС
|
|
|
(пренася се ред 19, а когато стойността в ред 19 е по-голяма от стойността в ред 18, се пренася
|
|
|
стойността на ред 18) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .
|
|
|
|
|
Ж.
|
Приложени документи:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи, удостоверяващи вътреобщностната доставка и вътреобщностното придобиване:
|
|
|
|
|
|
1) Копие от документ, издаден от лицето по кл. А за извършената доставка, който задължително
|
|
|
съдържа реквизитите по чл. 114, ал. 1, т. 3 - 15 ЗДДС (в случаите на вътреобщностна доставка)
|
|
|
2) Копие от документ по чл. 103, ал. 2, т. 3 ППЗДДС, удостоверяващ, че превозното средство е
|
|
|
транспортирано до територията на друга държава членка (в случаите на вътреобщностна доставка)
|
|
|
3) Копие от документ, издаден от доставчика (продавача), посочен в кл. Г, който задължително
|
|
|
съдържа реквизитите по чл. 114, ал. 1, т. 3 - 15 ЗДДС (в случаите на вътреобщностно придобиване)
|
|
|
|
|
|
Документи, удостоверяващи правото на възстановяване на данък по чл. 168, ал. 5 ЗДДС2:
|
|
|
|
|
|
4) Фактура, отговаряща на изискванията на чл. 114 ЗДДС (когато превозното средство е закупено на
|
|
|
територията на страната)
|
|
|
5) Митническа декларация/митнически документ, удостоверяващ приключването на митническите
|
|
|
формалности (когато превозното средство е внесено)
|
|
|
6) Копие от документ, издаден от доставчика (продавача), който задължително съдържа реквизитите
|
|
|
по чл. 114, ал. 1, т. 3 - 15 ЗДДС (когато превозното средство е придобито при вътреобщностно
|
|
|
придобиване)
|
|
|
7) Копие на платежен документ, удостоверяващ, че данъкът е внесен в републиканския бюджет
|
|
|
(когато превозното средство е придобито от внос или от вътреобщностно придобиване)
|
|
|
8) Декларация, подписана от получателя по чл. 103, ал. 2, т. 4 ППЗДДС
|
|
|
9) Документ, издаден от сервиз, застраховател или компетентен държавен орган (министерство,
|
|
|
ведомство и др.) по чл. 103, ал. 2, т. 5 ППЗДДС
|
|
|
|
|
|
|
Долуподписаният .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .., декларирам, че представлявам лицето, посочено в кл. А, и посочената в този формуляр информация е вярна и точна. Известно ми е, че за неверни данни нося отговорност по чл. 313 НК.
|
|
|
|
Дата на съставяне: .. .. .. .. .. .. .. Длъжност: .. .. .. .. .. .. .. .. .. . Подпис и печат: .. .. .. .. .. .. .. .. ..
|
|
|
|
Забележка. Този формуляр се попълва задължително на машина. Стойностите се посочват в левове и стотинки.
|
|
____________________
|
|
(*1) и (*2) Попълва се само когато лицето иска да упражни правото си на възстановяване на данък по чл. 168, ал. 5 ЗДДС.
|
|
|
Приложение № 24 към чл. 51, ал. , т. 2
(Ново - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.)
|
Декларация пред митническите органи за стоки, които към момента на вноса в България се изпращат в друга държава членка
|
||||
|
|
||||
|
Аз ..........
|
||||
|
(имена), в качеството си на законен представител или упълномощено лице на вносителя: ................
|
||||
|
..........
|
||||
|
(наименование)
|
||||
|
с данъчен адрес ...................................................
|
||||
|
декларирам, че вносителят е регистрирано лице по ЗДДС в България с идентификацнен № ................................................................................. и че посочените по-долу стоки, описани по-подробно в приложената/ите фактура/и, се внасят в България и се изпращат/транспортират до място на получаване в държава членка, различна от България.
|
||||
|
1. Декларирам, че следните стоки подлежат на освобождаване от ДДС съгласно чл. 58, ал. 1, т. 6 ЗДДС:
|
||||
|
Фактура
|
Дата
|
Описание
|
Коли-
|
Стой-
|
|
№
|
|
на стоките
|
чество
|
ност
|
|
...........
|
...........
|
...........
|
...........
|
...........
|
|
...........
|
...........
|
...........
|
...........
|
...........
|
|
2. Декларирам, че тези стоки ще са предмет на вътреобщностна доставка с получател*:
|
||||
|
Получател
|
Валиден
|
|
||
|
(наименование
|
идентификационен
|
|
||
|
и адрес)
|
ДДС №
|
|
||
|
...........................
|
.................................
|
|
||
|
3. Декларирам, че стоките ще бъдат изпратени към държавата членка на получаване при следните условия:
|
||||
|
Вид на
|
Място и
|
ДЧ и адрес
|
|
|
|
транспорта/
|
дата на
|
на получаване
|
|
|
|
№ превозно
|
изпращане
|
в ЕО
|
|
|
|
|
средство
|
|
|
|
|
...................
|
...................
|
...................
|
|
|
|
4. Декларирам, че цялата документация, свързана с доставката и транспорта на стоките, ще се съхранява по реда и в сроковете на ДОПК и ще бъде на разположение за проверка от органите на НАП при поискване.
|
||||
|
5. Известни са ми задълженията по чл. 58, ал. 2 и 3 ЗДДС, ако не бъдат спазени изискванията за прилагане на освобождаването от ДДС за тези стоки.
|
||||
|
|
||||
|
______________(Подпис) ______________________________________________(Дата)
|
||||
|
_________________________________________________________________________
|
||||
|
(Име)
|
||||
|
_________________________________________________________________________
|
||||
|
(Адрес за кореспонденция на декларатора)
|
||||
Забележка. Получател по т. 2 може да бъде както лице, различно от вносителя, на когото се доставят стоките, така и самият вносител, когато стоките ще се изпращат или транспортират за целите на неговата икономическа дейност от или за негова сметка от територията на страната до територията на друга държава членка, в която вносителят е регистриран за целите на ДДС.
Приложение № 17 към чл. 119, ал. 3
(Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г.)
Изисквания към структурата на файла SDELU
1. Данните се попълват съгласно стандартните изисквания за попълване на данни във формат ТХТ или ХМL.
2. Данните за попълването на тази справка-декларация съответстват на обобщените данни от водения от лицата електронен регистър по чл. 120, ал. 3 ЗДДС.
Файлът SDELU.ТХТ съдържа информация от една декларация за периода, за който се подава. Полетата във файла са с фиксирана дължина и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като "., и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Не се позволява допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове, а за изрично предвидените полета - в евро.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Структурата на SDELU.TXT файла съдържа следните 2 секции, които физически са разделени с нов ред.
Секция "Основен запис" - секцията се състои от един-единствен запис (ред) със следната структура:
|
Описание на полето
|
Формат
|
Формула,
|
Контроли/
|
Задължително
|
|
|
(брой знаци)
|
допустими
|
правила
|
(стойност,
|
|
|
|
стойности
|
при приемане
|
различна от nil)
|
|
Код на запис
|
Символен (2)
|
01
|
Контрол на допустими
|
да
|
|
|
|
|
стойности
|
|
|
Идентификационен номер
|
Символен (15)
|
Стандарт за вали-
|
Допустимо лице от ре-
|
да
|
|
по ДДС на лицето
|
|
ден ИН по ДДС
|
гистъра
|
|
|
Наименование на лицето
|
Символен (50)
|
Латиница
|
Латиница
|
да
|
|
Адрес за получаване на съобще-
|
Символен (150)
|
Латиница
|
Валидация от регистър
|
да
|
|
ния от регистрираното лице
|
|
|
на НАП
|
|
|
Данъчен период
|
Символен (6)
|
т/гггг (т =1, 2,
|
Допустим период за
|
да
|
|
|
|
3, 4);
|
подаване
|
|
|
|
|
>=1/2007<=
|
|
|
|
|
|
текущ период
|
|
|
|
Валута BGN
|
Символен (3)
|
BGN
|
Контрол на допустими
|
да
|
|
|
|
|
стойности
|
|
|
Общ размер на дължимия данък
|
Цифров (15)
|
Сума на поле
|
Контрол на допустими
|
да
|
|
за периода в левове
|
|
номер 05 от
|
стойности
|
|
|
|
|
секция № 2
|
|
|
|
Общ размер на дължимия данък
|
Цифров (15)
|
Сума на поле
|
Контрол на допустими
|
да
|
|
за периода в евро
|
|
номер 06 от
|
стойности
|
|
|
|
|
секция № 2
|
|
|
|
Брой записи в секция № 2
|
Цифров (10)
|
Общ брой запи-
|
Контрол за коректност
|
да
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 15 към чл. 118, ал. 1
(Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.)
Параметри, структура и изисквания към файла, съдържащ VIES декларацията, подавана по електронен път
(Загл. изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.)
Информацията, изпращана по електронен път, трябва да съдържа един от следните файлове: VIES.TXT или VIES.CSV
Файловете VIES.TXT, VIES.CSV трябва да са текстови файлове с кодиране cp-1251/windows-1251.
Структура на файловете.
Файловете VIES.TXT и VIES.CSV съдържат информация от една VIES-декларация, като разширението (TXT, CSV) на файла VIES определя неговия формат, и имат следното значение:
• Разширение TXT - полетата във файла са с фиксирана дължина и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
• Разширение CSV - полетата във файла са разделени със знака точка и запетая (;) и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Файлът "VIES.ТХТ" съдържа информация от една VIES декларация за периода, за който се подава. Полетата във файла са с фиксирана дължина и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Структурата на VIES.TXT файла съдържа следните секции, които физически са разделени с нов ред:
1. Секция "Основен запис" - секцията се състои от един-единствен запис (ред) със следната структура:
|
Но-
|
Описание на полето
|
Дъл-
|
Формат
|
|
мер
|
|
жина
|
|
|
|
|
(брой
|
|
|
|
|
знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията "Основен
|
3
|
символен със
|
|
|
запис"
|
|
стойност VHR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Отчетен период
|
7
|
символен
|
|
3.
|
Общ брой редове в декла-
|
5
|
цифров
|
|
|
рацията
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Секция "Декларатор" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за лицето, подаващо VIES декларацията, и има следната структура:
|
Но-
|
Описание на полето
|
Дъл-
|
Формат
|
|
мер
|
|
жина
|
|
|
|
|
(брой
|
|
|
|
|
знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията "Декла-
|
3
|
символен със
|
|
|
ратор"
|
|
стойност VDR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
ЕГН/ЛНЧ/служебен номер от регистър на НАП на лицето, подаващо декларацията
|
15
|
символен
|
|
3.
|
Трите имена на лицето, подаващо декларацията
|
150
|
символен
|
|
4.
|
Град от адреса за кореспон-
|
50
|
символен
|
|
|
денция на лицето, подава-
|
|
|
|
|
що декларацията
|
|
|
|
5.
|
Пощенски код от адреса за
|
4
|
цифров
|
|
|
кореспонденция на лицето,
|
|
|
|
|
подаващо декларацията
|
|
|
|
6.
|
Адрес за кореспонденция
|
150
|
символен
|
|
|
(кв., ж.к., ул., №) на лицето,
|
|
|
|
|
подаващо декларацията
|
|
|
|
7.
|
Качество на лицето, пода-
|
1
|
символен
|
|
|
ващо декларацията
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Секция "Регистрирано лице" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за регистрираното лице, подаващо данните, и има следната структура:
|
Но-
|
Описание на полето
|
Дъл-
|
Формат
|
|
мер
|
|
жина
|
|
|
|
|
(брой
|
|
|
|
|
знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията "Регист-
|
3
|
символен със
|
|
|
рирано лице"
|
|
стойност VTR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Идентификационен номер
|
15
|
символен
|
|
|
по ДДС на регистрираното
|
|
|
|
|
лице
|
|
|
|
3.
|
Име на регистрираното
|
150
|
символен
|
|
|
лице
|
|
|
|
4.
|
Адрес за кореспонденция
|
200
|
символен
|
|
|
|
|
|
4. Секция "Общ оборот" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за общата стойност на доставките в декларацията, и има следната структура:
|
Но-
|
Описание на полето
|
Дъл-
|
Формат
|
|
мер
|
|
жина
|
|
|
|
|
(брой
|
|
|
|
|
знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията "Общ
|
3
|
символен със
|
|
|
оборот"
|
|
стойност TTR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Данъчна основа общо
|
12
|
цифров
|
|
|
(сума по к3 + к4 + к5)
|
|
|
|
3.
|
Данъчна основа на ВОД
|
12
|
цифров
|
|
|
(сума по к3)
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Секция "ВОД" - секцията се състои от един или няколко записа (редове), всеки от които съдържа информация за извършените доставки към чуждестранен контрагент от държава - членка на ЕС, за отчетния период. Записите имат следната структура:
|
Но-
|
Описание на полето
|
Дъл-
|
Формат
|
|
мер
|
|
жина
|
|
|
|
|
(брой
|
|
|
|
|
знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията "ВОД"
|
3
|
символен със
|
|
|
|
|
стойност VIR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Номер на ред
|
5
|
цифров
|
|
3.
|
VIN номер на чуждестран-
|
15
|
символен
|
|
|
ния контрагент, вкл. зна-
|
|
|
|
|
кът на държавата членка
|
|
|
|
4.
|
Обща стойност на данъчната
|
12
|
цифров
|
|
|
основа за доставки на стоки
|
|
|
|
5.
|
Обща стойност на данъчна-
|
12
|
цифров
|
|
|
та основа за тристранни
|
|
|
|
|
сделки
|
|
|
|
6.
|
Обща стойност на данъчна-
|
12
|
цифров
|
|
|
та основа за доставени ус-
|
|
|
|
|
луги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, с
|
|
|
|
|
място на изпълнение територията
|
|
|
|
|
на друга държава членка
|
|
|
|
7.
|
Отчетен период за извърше-
|
7
|
символен
|
|
|
ните ВОД към съответния
|
|
|
|
|
чуждестранен контрагент
|
|
|
|
|
|
|
|
VIN номер на чуждестранния контрагент, вкл. знакът на държавата членка, е идентификационният номер за целите на ДДС, издаден от държавата членка, където лицето е регистрирано за целите на ДДС.
Общата дължина на VIN номер на чуждестранния контрагент, включително знакът на държавата членка, трябва да отговаря на изискванията за структура и дължина на идентификационен номер за целите на данък върху добавената стойност, издаден от държава - членка на ЕС, където контрагентът е регистриран за целите на данък върху добавената стойност.
Изисквания към подредбата на записите във файла
Секциите във файла VIES.TXT трябва да имат следната последователност:
1. Секция "Основен запис".
2. Секция "Декларатор".
3. Секция "Регистрирано лице".
4. Секция "Общ оборот".
5. Секция "ВОД".
Записите в секцията "ВОД" са подредени по полето " Номер на ред" в нарастващ ред, като в първия запис полето има стойност "1", а в следващите записи стойностите са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране.
Изисквания към съдържанието на полетата във файла.
Общи изисквания
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ";,. и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Позволява се допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Изисквания към конкретни полета
Полетата във всички секции се попълват задължително с изключение на полето "Отчетен период" в секцията "ВОД" за редовете, чийто данъчен период съвпада с данъчния период на декларацията.
Изисквания към полета от секция "Основен запис"
• Полето "Код на секцията "Основен запис" се попълва с кода VHR на латиница.
• Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнасят данните в подадената на VIES-декларация. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Изисквания към полета от секция "Декларатор"
• Полето "Код на секцията "Декларатор" се попълва с кода VDR на латиница.
• Полето "Тип на лицето, подаващо декларацията" се попълва със следните кодове:
|
Код на
|
Описание
|
|
латиница
|
|
|
А
|
Лицето, подаващо декларацията,
|
|
|
е пълномощник
|
|
R
|
Лицето, подаващо декларацията,
|
|
|
е представляващ
|
|
|
|
Изисквания към полета от секция
"Регистрирано лице"
Полето "Код на секцията "Регистрирано лице" се попълва с кода VTR на латиница.
Изисквания към полета от секция
"Общ оборот"
Полето "Код на секцията "Общ оборот" се попълва с кода TTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "ВОД"
• Полето "Код на секцията "ВОД" се попълва с кода VIR на латиница.
• Полето "Отчетен период за извършените ВОД към съответния чуждестранен контрагент" съдържа периода, в който са извършени ВОД към съответния чуждестранен контрагент. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Основания за отказ на приемането на подадена по електронен път декларация
Подаденият файл VIES.TXT не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, когато:
1. Файлът не може да се прочете.
2. Файлът е с нарушена дължина или структура на записите.
3. Файлът е с нарушена структура - във файла липсват или има допълнителни записи.
4. Файлът е с непопълнени данни в задължителните полета.
5. Полето "Идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице" от секцията "Регистрирано лице" е с невярно съдържание.
6. Полето "VIN номер на чуждестранния контрагент" от секция "ВОД" съдържа неразпознат или липсващ знак на друга държава членка в идентификационния номер за целите на ДДС
Структура на файла VIES.CSV
Файлът "VIES.CSV" съдържа информация от една VIES-декларация за периода, за който се подава. Полетата във файла са разделени със знака точка и запетая (;) и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Структурата на VIES.CSV файла съдържа следните секции, които физически са разделени с нов ред:
Секция "Основен запис" - секцията се състои от един-единствен запис (ред) със следната структура:
|
Но-
|
Описание
|
Максимал-
|
Формат
|
|
мер
|
на полето
|
на дължи-
|
|
|
|
|
на (макси-
|
|
|
|
|
мален
|
|
|
|
|
брой знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията
|
3
|
символен със
|
|
|
"Основен запис"
|
|
стойност VHR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Отчетен период
|
7
|
символен
|
|
3.
|
Общ брой редове в
|
5
|
цифров
|
|
|
декларацията
|
|
|
|
|
|
|
|
Секция "Декларатор" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за лицето, подаващо VIES декларацията, и има следната структура:
|
Но-
|
Описание
|
Максимал-
|
Формат
|
|
мер
|
на полето
|
на дължи-
|
|
|
|
|
на (макси-
|
|
|
|
|
мален
|
|
|
|
|
брой знаци)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
|
Код на секцията
|
3
|
символен със
|
|
|
"Декларатор"
|
|
стойност VDR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
ЕГН/ЛНЧ/служебен номер от регистър на НАП на лицето, подаващо декларацията
|
15
|
символен
|
|
3.
|
Трите имена на лицето, подаващо декларацията
|
150
|
символен
|
|
4.
|
Град от адреса за кореспонденция на лицето, подаващо декларацията
|
50
|
символен
|
|
5.
|
Пощенски код от адреса за кореспонденция на лицето, подаващо декларацията
|
4
|
цифров
|
|
6.
|
Адрес за кореспонден-
|
150
|
символен
|
|
|
ция (кв., ж.к., ул., №)
|
|
|
|
|
на лицето, подаващо
|
|
|
|
|
декларацията
|
|
|
|
7.
|
Качество на лицето, по-
|
1
|
символен
|
|
|
даващо декларацията
|
|
|
|
|
|
|
|
Секция "Регистрирано лице" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за регистрираното лице, подаващо данните, и има следната структура:
|
Но-
|
Описание
|
Максимал-
|
Формат
|
|
мер
|
на полето
|
на дължи-
|
|
|
|
|
на (макси-
|
|
|
|
|
мален
|
|
|
|
|
брой знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията
|
3
|
символен със
|
|
|
"Регистрирано лице"
|
|
стойност VTR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Идентификационен
|
15
|
символен
|
|
|
номер по ДДС на ре-
|
|
|
|
|
гистрираното лице
|
|
|
|
3.
|
Име на регистрира-
|
150
|
символен
|
|
|
ното лице
|
|
|
|
4.
|
Адрес за кореспон-
|
200
|
символен
|
|
|
денция
|
|
|
|
|
|
|
|
Секция "Общ оборот" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за общата стойност на доставките в декларацията, и има следната структура:
|
Но-
|
Описание
|
Максимал-
|
Формат
|
|
мер
|
на полето
|
на дължи-
|
|
|
|
|
на (макси-
|
|
|
|
|
мален
|
|
|
|
|
брой знаци)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
|
Код на секцията
|
3
|
символен със
|
|
|
"Общ оборот"
|
|
стойност TTR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Данъчна основа обща
|
12
|
цифров
|
|
|
(сума по к3 + к4 +к5)
|
|
|
|
3.
|
Данъчна основа на
|
12
|
цифров
|
|
|
ВОД (сума по к3)
|
|
|
|
|
|
|
|
Секция "ВОД" - секцията се състои от един или няколко записа (редове), всеки от които съдържа информация за извършените доставки към чуждестранен контрагент от държава - членка на ЕС, за отчетния период. Записите имат следната структура:
|
Но-
|
Описание
|
Максимал-
|
Формат
|
|
мер
|
на полето
|
на дължи-
|
|
|
|
|
на (макси-
|
|
|
|
|
мален
|
|
|
|
|
брой знаци)
|
|
|
1.
|
Код на секцията
|
3
|
символен със
|
|
|
"ВОД"
|
|
стойност VIR
|
|
|
|
|
(латинско)
|
|
2.
|
Номер на ред
|
5
|
цифров
|
|
3.
|
VIN номер на чужде-
|
15
|
символен
|
|
|
странния контрагент вкл. знакът на държавата членка
|
|
|
|
4.
|
Обща стойност на
|
12
|
цифров
|
|
|
данъчната основа за
|
|
|
|
|
доставки на стоки
|
|
|
|
5.
|
Обща стойност на
|
12
|
цифров
|
|
|
данъчната основа за
|
|
|
|
|
тристранни сделки
|
|
|
|
6.
|
Обща стойност на
|
12
|
цифров
|
|
|
данъчната основа за
|
|
|
|
|
доставени услуги по
|
|
|
|
|
чл. 21, ал. 2 ЗДДС с
|
|
|
|
|
място на изпълнение
|
|
|
|
|
на територията на друга
|
|
|
|
|
държава членка
|
|
|
|
7.
|
Отчетен период за из-
|
7
|
символен
|
|
|
вършените ВОД към
|
|
|
|
|
съответния чужде-
|
|
|
|
|
странен контрагент
|
|
|
|
|
|
|
|
VIN номер на чуждестранния контрагент, вкл. знакът на държавата членка, е идентификационният номер за целите на ДДС, издаден от държавата членка, където лицето е регистрирано за целите на ДДС. Общата дължина на VIN номер на чуждестранния контрагент, включително знакът на държавата членка, трябва да отговаря на изискванията за структура и дължина на идентификационен номер за целите на данък върху добавената стойност, издаден от държава - членка на ЕС, където контрагентът е регистриран за целите на данък върху добавената стойност.
Изисквания към подредбата на записите във файла
Секциите във файла VIES.CSV трябва да имат следната последователност:
1. Секция "Основен запис".
2. Секция "Декларатор".
3. Секция "Регистрирано лице".
4. Секция "Общ оборот".
5. Секция "ВОД".
Записите в секцията "ВОД" са подредени по полето " Номер на ред" в нарастващ ред, като в първия запис полето има стойност "1", а в следващите записи стойностите са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране.
Изисквания към съдържанието на полетата във файла.
Общи изисквания
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ".,), с изключение на знака точка и запетая (;).
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Позволява се допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Изисквания към конкретни полета
Полетата във всички секции се попълват задължително с изключение на полето "Отчетен период" в секцията "ВОД" за редовете, чийто данъчен период съвпада с данъчния период на декларацията.
Изисквания към полета от секция "Основен запис"
• Полето "Код на секцията "Основен запис" се попълва с кода VHR на латиница.
• Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнасят данните в подадената VIES-декларация. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Изисквания към полета от секция "Декларатор"
• Полето "Код на секцията "Декларатор" се попълва с кода VDR на латиница.
• Полето "Тип на лицето, подаващо декларацията" се попълва със следните кодове:
|
Код на
|
Описание
|
|
латиница
|
|
|
А
|
Лицето, подаващо декларацията, е пълномощник
|
|
R
|
Лицето, подаващо декларацията, е представляващ
|
|
|
|
Изисквания към полета от секция "Регистрирано лице"
Полето "Код на секцията "Регистрирано лице" се попълва с кода VTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "Общ оборот"
Полето "Код на секцията "Общ оборот" се попълва с кода TTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "ВОД"
• Полето "Код на секцията "ВОД" се попълва с кода VIR на латиница.
• Полето " Отчетен период за извършените ВОД към съответния чуждестранен контрагент" съдържа периода, в който са извършени ВОД към съответния чуждестранен контрагент. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Основания за отказ на приемането на информацията, подадена по електронен път
Подаденият файл VIES.CSV не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, когато:
1. Файлът не може да се прочете.
2. Файлът съдържа полета, надвишаващи максималния брой символи или записи с нарушена структура.
3. Файлът е с нарушена структура - във файла липсват или има допълнителни записи.
4. Файлът е с непопълнени данни в задължителните полета.
5. Полето "Идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице" от секцията "Регистрирано лице" е с невярно съдържание.
6. Полето "VIN номер на чуждестранния контрагент" от секция "ВОД" съдържа неразпознат или липсващ знак на друга държава членка в идентификационния номер за целите на ДДС.
Приложение № 12 към чл. 113, ал. 4
(Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 3 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. и доп. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.)
Параметри, структура и изисквания към файловете на магнитния или оптичния носител
Общи изисквания към структурата на файловете
(Доп. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Файловете DEKLAR.TXT, POKUPKI.TXT, PRODAGBI.TXT трябва да са текстови файлове с кодиране cp-1251/windows-1251.
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Файловете "DEKLAR.ТХТ", "POKUPKI.ТХТ" и "PRODAGBI.ТХТ" се разполагат последователно на магнитен или оптичен носител. При положение че капацитетът на носителя не е достатъчен, той се запълва до изчерпване на капацитета. Файлът, за който не е достигнал капацитетът, се разделя на цял запис, като останалата информация се разполага на следващ носител в нов файл със същото име.
Изисквания към подредбата на записите във файловете
Записите във файловете "POKUPKI.ТХТ" и "PRODAGBI.ТХТ" са подредени по полето "Номер по ред на документа в дневника" в нарастващ ред.
Полето "Номер по ред на документа в дневника" се попълва с поредния номер на записа в дневника за съответния данъчен период. В първия запис във файловете "POKUPKI.ТХТ" или "PRODAGBI.ТХТ" полето има стойност "1". Стойностите в полето в следващите записи са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране. При положение че информацията се предава на повече от един носител, поредната номерация в полето "Номер по ред на документа в дневника" не се нарушава. Номерацията не се нарушава и в случаите, когато предаваните данни са за повече от един клон.
При обединяването на информацията от дневниците за покупки и продажби на регистрираното лице и клоновете му в един файл записите следва да са подредени във възходящ ред, по поле "Номер на клона на регистрираното лице, който е издал документа" ("Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документът"), като съответно се спазват изискванията за попълването на полето "Номер по ред на документа в дневника".
Полетата във файл "DEKLAR.TXT", описващи стойност, съдържат сумата на стойностите на съответните полета във файлове "POKUPKI.ТХТ" и "PRODAGBI.ТХТ".
При положение че за съответния данъчен период в дневника за покупките или в дневника за продажбите няма отразени документи, файловете "POKUPKI.ТХТ" и/или "PRODAGBI.ТХТ" няма да съдържат нито един запис.
Изисквания към съдържанието на полетата във файловете
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като "/ - ;,. и др.). Съдържанието е ляво изравнено, като не се позволява допълване на празните позиции в полето с нули (0), за да се спази изискваната дължина на полето.
Пример: Номер на документ 250 - попълва се "250".
Пример: Номер на документ 6000ЕХ0412345 - попълва се "6000/ЕХ/04/12345".
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Не се позволява допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се " - 200.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Пример: Дата 3 декември 2007 г. - попълва се "03/12/2007".
Пример: Дата 25 март 2007 г. - попълва се "25/03/2007".
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или " / / ".
Изисквания към конкретни полета
Полетата "Идентификационен номер на регистрираното лице, подаващо данните", "Наименование на регистрираното лице, подаващо данните", "Лице, подаващо данните" се попълват задължително.
Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнася подаваната информация на носителя. Полето съдържа само цифри. Съдържанието на полето е в следния формат: "ггггмм", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Полето се попълва задължително.
Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "200703".
Пример: Лицето прекратява регистрацията си на 7 май и подава информация от дневниците за периода 01 май 2007 г. - 07 май 2007 г. - попълва се "200705".
Пример: Лицето е регистрирано на 13 май 2007 г. и подава информация от дневниците за периода 13 май 2007 г. - 31 май 2007 г. - попълва се "200705".
Полетата "Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документът" и "Номер на клона на регистрираното лице, в който е издаден документът" се попълват с уникален номер за всеки от клоновете. За документите, получени или издадени от централното управление, полето се оставя празно (не се попълва) или се попълва със стойност нула (0).
Пример: За документ, издаден от клон номер 1 - попълва се "1".
Пример: За документ, издаден от централното управление на регистрирано лице или от регистрирано лице, което няма клонове - попълва се " " или "0".
Полето "Вид на документа" се попълва със следните кодове:
|
Код
|
Описание
|
|
01
|
Фактура
|
|
02
|
Дебитно известие
|
|
03
|
Кредитно известие
|
|
07
|
Митническа декларация/митнически доку-
|
|
|
мент, удостоверяващ приключването на
|
|
|
митническите формалности
|
|
09
|
Протокол или друг документ
|
|
81
|
Отчет за извършените продажби
|
|
82
|
Отчет за извършените продажби при специа-
|
|
|
лен ред на облагане
|
|
|
|
Полето "Вид на документа" във файла "POKUPKI.ТХТ" не може да съдържа код "81" и "82".
Полето "Вид на документа" се попълва задължително.
Полето "Номер на документ" е символен тип. Съдържанието е ляво изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0".
За митническа декларация/митнически документ, удостоверяващ приключване на митническите формалности, в полето се попълва номерът, под който е издаден, съгласно митническото законодателство, без датата. Попълването на този номер включва: буквен код, кода на митническото учреждение, митническия режим, поредния номер от регистъра, както и разделители между тях "/" или " - ". Съдържанието е ляво изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0".
Полето "Дата на издаване на документ" съдържа датата, на която документът е издаден. Полето се попълва задължително.
Полетата, описващи стойност, са полетата с номера от 03 - 30 до 03 - 44 във файл "POKUPKI.ТХТ" и от 02 - 10 до 02 - 25 във файл "PRODAGBI.ТХТ". Във всеки отделен запис съдържанието на полетата, описващи стойност, трябва да е с еднакъв знак.
При положение че поле, описващо стойност, е празно (не е попълнено), то може да съдържа и стойност нула (0).
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или "0.00".
Полетата "Идентификационен номер на контрагента (доставчик)" и "Идентификационен номер на контрагента (получател)" съдържат идентификационния номер по ДДС на контрагента, когато същият е регистриран за целите на ДДС (в България или в държава членка), и идентификационния номер на контрагента по смисъла на §1 от допълнителната разпоредба на ППЗЗД, когато контрагентът не е регистрирано по закона лице.
Полетата задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
Полетата "Име на контрагента (доставчик)" и "Име на контрагента (получател)" съдържат наименованието на контрагента. Полетата се попълват задължително, когато са попълнени полетата "Идентификационен номер на контрагента (доставчик)" и съответно "Идентификационен номер на контрагента (получател)".
Изисквания към записите при анулиране на документи
При положение че се анулира документ (фактура или известие към фактура) в периода, в които е издаден, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, но полетата, описващи стойност, се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0). Документът не се описва в дневника за покупки на получателя.
При положение че се анулира документ (протокол за начисляване на данък или протокол по чл. 117, ал. 4 от закона) в периода, в който е издаден, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, но полетата, описващи стойност, се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0). Документът не се описва в дневника за покупки на издателя.
При положение че се анулира документ (фактура или известие към фактура) след периода, в който е издаден, той се включва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва в дневника за покупки на получателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на получателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
При положение че се анулира документ (протокол за начисляване на данък или протокол по чл. 117, ал. 4 от закона) след периода, в който е издаден, той се включва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
В случаите на разваляне на доставка, за която е издадена фактура (известие към фактура), издаденият или полученият документ се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, съответно "POКUPKI.ТХТ" на получателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
В случаите на разваляне на доставка, за която данъкът е начислен с протокол, издаденият протокол по чл. 117, ал. 4 от закона се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" и "POКUPKI.ТХТ" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
Не могат да се анулират вече анулирани документи.
Не могат да се анулират записи, чрез които са анулирани документи.
Изисквания към записите при издаване на протоколи по чл. 117, ал. 4 от закона
При положение че е издаден протокол по чл. 117, ал. 4 от закона за увеличение на данъчната основа на доставката, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, така както се описва издадено дебитно известие към фактура. Протоколът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, така както се описва получено дебитно известие към фактура.
При положение че е издаден протокол по чл. 117, ал. 4 от закона за намаление на данъчната основа на доставката, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, така както се описва издадено кредитно известие към фактура. Протоколът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, така както се описва получено кредитно известие към фактура.
При положение, че е издаден протокол по чл. 117, ал. 2 от закона, в който получателят по доставката е начислил данък 0 или в който не е начислен данък, протоколът се отразява в "PRODAGBI.ТХТ" и "POКUPKI.ТХТ" на издателя, но полето, описващо стойност за данъка, се оставя празно (не се попълва) или се записва стойност нула (0).
Основания за отказ на приемането на носителя
Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, когато някой от файловете:
- липсва или не може да се прочете;
- е с нарушена дължина или структура на записа;
- е с нарушена структура - във файла липсват или има допълнителни записи;
- е с непопълнени полета - във файла поле, което задължително трябва да бъде попълнено, е празно.
Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите и когато във файла "DEKLAR.ТХТ":
- полетата "Идентификационен номер по ДДС на лицето", "Наименование на регистрираното лице, подаващо данните" са с невярно съдържание;
- съдържанието на полето "Отчетен период" се отнася за бъдещ период, период, когато лицето не е било регистрирано или когато за посочения отчетен период вече са били подадени данни.
Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите и когато във файловете "POKUPKI.ТХТ" или "PRODAGBI.ТХТ":
- полето " Идентификационен номер по ДДС на лицето" е с невярно съдържание;
- в един и същи запис полетата, описващи стойност, съдържат стойности с различен знак;
- съдържанието на полетата, описващи стойност, във файла "DEKLAR.ТХТ" не отговарят на сумата на съответните полета от файловете "POKUPKI.ТХТ" или "PRODAGBI.ТХТ";
- съдържанието на полетата във файла "DEKLAR.ТХТ" не отговаря на съдържанието на справка-декларацията за периода.
Файлът "DEKLAR.ТХТ" съдържа информация за регистрираното лице, периода, за които се подават данните, и сумарни стойности от дневник продажби и дневник покупки (за номера, отбелязани със "*"). Файлът съдържа единствен запис (ред) със следната структура:
|
Номер
|
Описание на полето
|
Формат
|
Формула,
|
Контроли/правила
|
Задължи-
|
|
|
|
(брой знаци)
|
допустими
|
при приемане
|
телно по-
|
|
|
|
|
стойности
|
|
пълнено
|
|
|
|
|
|
|
(стойност,
|
|
|
|
|
|
|
различна
|
|
|
|
|
|
|
от nil)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
00 - 01
|
Идентификационен но-
|
символен
|
стандарт за
|
допустимо лице от регистъра
|
да
|
|
|
мер по ДДС на лицето
|
(15)
|
(валиден) ИН
|
|
|
|
00 - 02
|
Наименование на лицето
|
символен
|
|
от оператор, при представяне
|
да
|
|
|
|
(50)
|
|
на данните на технически но-
|
|
|
|
|
|
|
сител, иначе при html-upload
|
|
|
|
|
|
|
се зарежда директно името
|
|
|
|
|
|
|
от регистъра
|
|
|
00 - 03
|
Данъчен период
|
символен
|
>=200701<=
|
допустим период - не е пода-
|
да
|
|
|
|
ГГГГММ
|
текуща дата
|
ден; минал; подаден в срок
|
|
|
|
|
|
|
за корекция
|
|
|
00 - 04
|
Лице, подаващо данните
|
символен
|
|
допустимо лице от регистъра
|
да
|
|
|
(ЕГН/име)
|
(50)
|
|
|
|
|
00 - 05
|
Брой документи в днев-
|
цифров
|
брой документи
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
ника за продажби
|
(15)
|
от дневника
|
|
|
|
00 - 06
|
Брой документи в днев-
|
цифров
|
брой документи
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
ника за покупки
|
(15)
|
от дневника
|
|
|
|
|
Продажби
|
|
|
|
|
|
*01 - 01
|
Общ размер на данъчните основи
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
за облагане с ДДС
|
(15)
|
|
(02 - 10 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 20
|
Всичко начислен ДДС
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
|
(15)
|
|
(02 - 20 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 11
|
Данъчна основа на облагаемите
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
доставки със ставка 20 %, вкл.
|
(15)
|
|
(02 - 11 от дневник
|
|
|
|
доставките при условията на
|
|
|
продажби)
|
|
|
|
дистанционни продажби, с място
|
|
|
|
|
|
|
на изпълнение на територията на
|
|
|
|
|
|
|
страната
|
|
|
|
|
|
*01-21
|
Начислен ДДС 20 %
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
|
(15)
|
|
(02 - 21 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 12
|
Данъчна основа на ВОП и данъч-
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
на основа на получени доставки
|
(15)
|
|
([02 - 12]+[02 - 26] от
|
|
|
|
по чл. 82, ал. 2 - 5 ЗДДС
|
|
|
дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 22
|
Начислен данък за ВОП и за по-
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
лучени доставки по чл. 82,
|
(15)
|
|
(02 - 22 от дневник
|
|
|
|
ал. 2 - 5 ЗДДС
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 23
|
Начислен данък (20 %) в други
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
случаи, предвидени в ЗДДС
|
(15)
|
|
(02 - 23 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 13
|
Данъчна основа на облагаемите
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
доставки със ставка 7/9 %
|
(15)
|
|
(02 - 13 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 24
|
Начислен ДДС 7/9 %
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
|
(15)
|
|
(02 - 24 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 14
|
Данъчна основа, подлежаща на
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
облагане със ставка 0 % по глава
|
(15)
|
|
(02 - 14 от дневник
|
|
|
|
трета от ЗДДС
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 15
|
Данъчна основа на доставките
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
със ставка 0 % за ВОД на стоки
|
(15)
|
|
(02 - 15 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
*01 - 16
|
Данъчна основа на доставки, под-
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
лежаща на облагане с 0 % по
|
(15)
|
|
(02 - 16 от дневник
|
|
|
|
чл. 140, 146 и чл. 173, ал. 1 и 4
|
|
|
продажби)
|
|
|
|
ЗДДС
|
|
|
|
|
|
*01 - 17
|
Данъчна основа на доставки на
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
услуги по чл. 21, ал. 2
|
(15)
|
|
(02 - 17 от дневник
|
|
|
|
ЗДДС с място на изпълнение на
|
|
|
продажби)
|
|
|
|
територията на друга държава членка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*01 - 18
|
Данъчна основа на доставки по
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
чл. 69, ал. 2 ЗДДС, вкл. доставките при
|
(15)
|
|
(02 - 18) + (02 - 25) от дневник продажби
|
|
|
|
условията на дистан-
|
|
|
|
|
|
|
ционни продажби, с място на изпълнение на
|
|
|
|
|
|
|
територията на
|
|
|
|
|
|
|
друга държава членка
|
|
|
|
|
|
*01 - 19
|
Данъчна основа на освободени
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
доставки и освободените ВОП
|
(15)
|
|
(02 - 19 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
продажби)
|
|
|
|
Покупки
|
|
|
|
|
|
*01 - 30
|
Данъчна основа и данък на полу-
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
чените доставки, ВОП, получени-
|
(15)
|
|
(03 - 30) + (03-44) от дневник
|
|
|
|
те доставки по чл. 82, ал. 2 - 5 ЗДДС
|
|
|
покупки)
|
|
|
|
и вносът без право на данъчен кре-
|
|
|
|
|
|
|
дит или без данък
|
|
|
|
|
|
*01 - 31
|
Данъчна основа на получените
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
доставки, ВОП, получените дос-
|
(15)
|
|
(03 - 31 от дневник
|
|
|
|
тавки по чл. 82, ал. 2 - 5 ЗДДС,
|
|
|
покупки)
|
|
|
|
вносът, както и данъчната основа
|
|
|
|
|
|
|
на получените доставки, използ-
|
|
|
|
|
|
|
вани за извършване на доставки
|
|
|
|
|
|
|
по чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на
|
|
|
|
|
|
|
пълен данъчен кредит
|
|
|
|
|
|
*01 - 41
|
Начислен ДДС с право на пълен
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
данъчен кредит
|
(15)
|
|
(03 - 41 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
покупки)
|
|
|
*01 - 32
|
Данъчна основа на получените
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
доставки, ВОП, получените дос-
|
(15)
|
|
(03 - 32 от дневник
|
|
|
|
тавки по чл. 82, ал. 2 - 5 ЗДДС,
|
|
|
покупки)
|
|
|
|
вносът, както и данъчната основа
|
|
|
|
|
|
|
на получените доставки, използва-
|
|
|
|
|
|
|
ни за извършване на доставки по
|
|
|
|
|
|
|
чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на час-
|
|
|
|
|
|
|
тичен данъчен кредит
|
|
|
|
|
|
*01 - 42
|
Начислен ДДС с право на части-
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
чен данъчен кредит
|
(15)
|
|
(03 - 42 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
покупки)
|
|
|
*01 - 43
|
Годишна корекция по чл. 73,
|
цифров
|
сума от дневника
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
ал. 8 (+/-) ЗДДС
|
(15)
|
|
(03 - 43 от дневник
|
|
|
|
|
|
|
покупки)
|
|
|
|
Резултат
|
|
|
|
|
|
01 - 33
|
Коефициент по чл. 73, ал. 5 ЗДДС
|
цифров
|
К >=0.00 и
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
|
(4)
|
К<=1.00
|
|
|
|
01 - 40
|
Общо данъчен кредит
|
цифров
|
сума от СД
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
(кл. 41+кл. 42 x
|
(15)
|
|
[01 - 41] + [01 - 42] x
|
|
|
|
x кл. 33+кл. 43)
|
|
|
x [01 - 33] + [01 - 43]
|
|
|
01 - 50
|
ДДС за внасяне
|
цифров
|
сума от СД
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
(кл. 20 - кл. 40) і 0
|
(15)
|
|
[01 - 20] - [01 - 40] >=0
|
|
|
01 - 60
|
ДДС за възстановяване
|
цифров
|
сума от СД
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
(кл. 20 - кл. 40)<0
|
(15)
|
|
[01 - 20] - [01 - 40]<0
|
|
|
01 - 70
|
Данък за внасяне от кл. 50, при-
|
цифров
|
>=0
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
спаднат по реда на чл. 92, ал. 1
|
(15)
|
|
|
|
|
|
ЗДДС
|
|
|
|
|
|
01 - 71
|
Данък за внасяне от кл. 50, внесен
|
цифров
|
>=0
|
контрол за коректност
|
да
|
|
|
ефективно
|
(15)
|
|
|
|
|
01 - 80
|
ДДС, подлежащ на възстановява-
|
цифров
|
>=0
|
|
да
|
|
|
не, съгласно чл. 92, ал. 1 ЗДДС в 30 -дне-
|
(15)
|
|
|
|
|
|
вен срок от подаването на тази декларация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01 - 81
|
ДДС, подлежащ на възстановява-
|
цифров
|
>=0
|
|
да
|
|
|
не, съгласно чл. 92, ал. 3 ЗДДС в 30-дне-
|
(15)
|
|
|
|
|
|
вен срок от подаването на тази
|
|
|
|
|
|
|
декларация
|
|
|
|
|
|
01 - 82
|
ДДС, подлежащ на възстановява-
|
цифров
|
>=0
|
|
да
|
|
|
не, съгласно чл. 92, ал. 4 ЗДДС в 30-дне-
|
(15)
|
|
|
|
|
|
вен срок от подаването на тази
|
|
|
|
|
|
|
декларация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дневник за продажбите - структура на файловете на магнитния или оптичния носител
Файлът "PRODAGBI.ТХТ" съдържа информация от дневника за продажбите за периода, за който се подават данните. Всеки документ от дневника се описва с един запис (ред) във файла "PRODAGBI.ТХТ" със следната структура:
|
Дневник за продажбите
|
СД
|
Формат
|
Задъл-
|
Контроли/правила при прие-
|
|
|
Код
|
Име на полето
|
|
(брой знаци)
|
жително
|
мане, водещи до отхвърляне
|
|
|
|
|
|
|
на файла поради нарушена
|
|
|
|
|
|
|
структура
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
02 - 00
|
Идентификационен номер по
|
да
|
символен
|
да
|
допустим и валиден ИН -
|
|
|
ДДС на лицето
|
|
(15)
|
|
съвпада със СД
|
|
02 - 01
|
Данъчен период
|
да
|
символен
|
да
|
съвпада със СД
|
|
|
|
|
(6) ггггмм
|
|
|
|
02 - 02
|
Клон/обособено звено
|
|
цифров
|
|
>=0 и <=9999
|
|
|
|
|
(4)
|
|
|
|
02 - 03
|
Пореден номер на документа
|
|
цифров
|
да
|
пореден номер без пропуски
|
|
|
в дневника
|
|
(15)
|
|
и дублирания в дневника,
|
|
|
|
|
|
|
започва от 1, увеличава се с
|
|
|
|
|
|
|
1 и последният съвпада с брой
|
|
|
|
|
|
|
документи в дневника по СД
|
|
02 - 04
|
Вид на документа
|
не
|
символен
|
да
|
Валиден вид на документа.
|
|
|
|
|
(2)
|
|
Възможните стойности са:
|
|
|
|
|
|
|
01 - Фактура
|
|
|
|
|
|
|
02 - Дебитно известие
|
|
|
|
|
|
|
03 - Кредитно известие
|
|
|
|
|
|
|
07 - Митническа декларация/
|
|
|
|
|
|
|
митнически документ за
|
|
|
|
|
|
|
приключване на митнически-
|
|
|
|
|
|
|
те формалности
|
|
|
|
|
|
|
09 - Протокол или друг доку-
|
|
|
|
|
|
|
мент
|
|
|
|
|
|
|
81 - Отчет за извършените
|
|
|
|
|
|
|
продажби
|
|
|
|
|
|
|
82 - Отчет за извършените
|
|
|
|
|
|
|
продажби при специален ред
|
|
|
|
|
|
|
на облагане
|
|
02 - 05
|
Номер на документа
|
не
|
символен
|
да
|
съгласно общите изисквания
|
|
|
|
|
(20)
|
|
за попълване на полето
|
|
02 - 06
|
Дата на документа
|
не
|
Дата
|
да
|
валидна дата
|
|
|
|
|
(dd/mm/yyyy)
|
|
|
|
02 - 07
|
Идентификационен номер
|
не
|
символен
|
да
|
ако е попълнен - валиден
|
|
|
на контрагента (получател)
|
|
(15)
|
|
ИН
|
|
02 - 08
|
Име на контрагента
|
не
|
символен
|
да
|
не
|
|
|
(получател)
|
|
(50)
|
|
|
|
02 - 09
|
Вид на стоката или обхват и
|
не
|
символен
|
да
|
не
|
|
|
вид на услугата - точно описа-
|
|
(30)
|
|
|
|
|
ние съгласно документа
|
|
|
|
|
|
02 - 10
|
Общ размер на данъчните
|
да
|
цифров
|
да
|
Сума на 02 - 11, 02 - 12, 02 - 13,
|
|
|
основи за облагане с ДДС
|
|
(15)
|
|
02 - 14, 02 - 15, 02 - 16, 02 - 26
|
|
|
|||||
|
Бел. ред. - Изменението от ДВ, бр. 3 от 2007 г. е направено на ред 02 - 10, вместо на 02 - 20, защото кодът 02 - 15 е данъчна основа, а не ДДС.
|
|||||
|
|
|||||
|
02 - 20
|
Всичко начислен ДДС
|
да
|
цифров
|
да
|
Сума на 02 - 21, 02 - 22,
|
|
|
|
|
(15)
|
|
02 - 23, 02 - 24
|
|
02 - 11
|
Данъчна основа на облагаеми-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
те доставки със ставка 20 %,
|
|
(15)
|
|
|
|
|
вкл. доставките при условията
|
|
|
|
|
|
|
на дистанционни продажби,
|
|
|
|
|
|
|
с място на изпълнение на те-
|
|
|
|
|
|
|
риторията на страната
|
|
|
|
|
|
02 - 21
|
Начислен ДДС 20 %
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 12
|
ДО на ВОП
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 26
|
ДО по получените доставки по
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
чл. 82, ал. 2 - 5 ЗДДС
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 22
|
Начислен ДДС за ВОП и за полу-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
чени доставки по чл. 82,
|
|
(15)
|
|
|
|
|
ал. 2 - 5 ЗДДС
|
|
|
|
|
|
02 - 23
|
Начислен данък (20 %) в други слу-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
чаи, предвидени в ЗДДС
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 13
|
ДО на облагаемите доставки със
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
ставка 7/9 %
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 24
|
Начислен ДДС 7/9%
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 14
|
ДО на доставките със ставка 0 %
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
по глава трета от ЗДДС
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 15
|
ДО на доставките със ставка 0 %
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
на ВОД на стоки
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 16
|
ДО на доставките със ставка 0 %
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
по чл. 140, чл. 146, ал. 1 и чл. 173,
|
|
(15)
|
|
|
|
|
ал. 1 и 4 ЗДДС
|
|
|
|
|
|
02 - 17
|
Данъчна основа на доставки на ус-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
луги по чл. 21, ал. 2
|
|
(15)
|
|
|
|
|
ЗДДС, с място на изпълнение
|
|
|
|
|
|
|
на територията на друга
|
|
|
|
|
|
|
държава членка
|
|
|
|
|
|
02 - 18
|
Данъчна основа на доставки по
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
чл. 69, ал. 2 ЗДДС, вкл. данъчна
|
|
(15)
|
|
|
|
|
основа на доставките при усло-
|
|
|
|
|
|
|
вията на дистанционни продажби,
|
|
|
|
|
|
|
с място на изпълнение на терито-
|
|
|
|
|
|
|
рията на друга държава членка
|
|
|
|
|
|
02 - 19
|
ДО на освободени доставки и ос-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
вободените ВОП
|
|
(15)
|
|
|
|
02 - 25
|
ДО на доставки като посредник в
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
тристранни операции
|
|
(15)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дневник за покупките - структура и изисквания към файловете на магнитния или оптичния носител
Файлът "POKUPKI.ТХТ" съдържа информация от дневника за покупките за периода, за който се подават данните. Всеки документ от дневника се описва с един запис (ред) във файла "POKUPKI.ТХТ" със следната структура:
|
Дневник за покупките
|
СД
|
Формат
|
Задъл-
|
Контроли/правила при прие-
|
|
|
Код
|
Име на полето
|
|
(брой знаци)
|
жително
|
мане, водещи до отхвърляне
|
|
|
|
|
|
|
на файла поради нарушена
|
|
|
|
|
|
|
структура
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
03 - 02
|
Идентификационен номер
|
да
|
символен
|
да
|
допустим и валиден ИН -
|
|
|
по ДДС на лицето
|
|
(15)
|
|
съвпада със СД
|
|
03 - 01
|
Данъчен период
|
да
|
символен
|
да
|
съвпада със СД
|
|
|
|
|
(6) ггггмм
|
|
|
|
03 - 03
|
Клон/обособено звено
|
|
цифров (4)
|
|
>=0 и <=9999
|
|
03 - 04
|
Пореден номер на доку-
|
|
цифров
|
да
|
пореден номер без пропуски
|
|
|
мента в дневника
|
|
(15)
|
|
и дублирания в дневника,
|
|
|
|
|
|
|
започва от 1, увеличава се с 1
|
|
|
|
|
|
|
и последният съвпада с брой
|
|
|
|
|
|
|
документи в дневника по СД
|
|
03 - 05
|
Вид на документа
|
|
символен
|
да
|
Валиден вид на документа.
|
|
|
|
|
(2)
|
|
Възможните стойности са:
|
|
|
|
|
|
|
01 - Фактура
|
|
|
|
|
|
|
02 - Дебитно известие
|
|
|
|
|
|
|
03 - Кредитно известие
|
|
|
|
|
|
|
07 - Митническа декларация/
|
|
|
|
|
|
|
митнически документ за
|
|
|
|
|
|
|
приключване на митнически-
|
|
|
|
|
|
|
те формалности
|
|
|
|
|
|
|
09 - Протокол или друг документ
|
|
03 - 06
|
Номер на документа
|
|
символен
|
да
|
съгласно общите изисквания
|
|
|
|
|
(20)
|
|
за попълване на полето
|
|
03 - 07
|
Дата на документа
|
|
дата
|
да
|
валидна дата
|
|
|
|
|
(dd/mm/yyyy)
|
|
|
|
03 - 08
|
Идентификационен номер на
|
|
символен
|
да
|
ако е попълнен - валиден ИН
|
|
|
контрагента (доставчик)
|
|
(15)
|
|
|
|
03 - 09
|
Име на контрагента
|
|
символен
|
да
|
|
|
|
(доставчик)
|
|
(50)
|
|
|
|
03 - 10
|
Вид на стоката или обхват и
|
|
символен
|
да
|
|
|
|
вид на услугата - точно опи-
|
|
(30)
|
|
|
|
|
сание съгласно документа
|
|
|
|
|
|
03 - 30
|
Данъчна основа и данък на
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
получените доставки, ВОП,
|
|
(15)
|
|
|
|
|
получените доставки по
|
|
|
|
|
|
|
чл. 82, ал. 2 - 5 ЗДДС и вносът
|
|
|
|
|
|
|
без право на данъчен кредит
|
|
|
|
|
|
|
или без данък
|
|
|
|
|
|
03 - 31
|
Данъчна основа на получе-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
ните доставки, ВОП, получе-
|
|
(15)
|
|
|
|
|
ните доставки по чл. 82,
|
|
|
|
|
|
|
ал. 2 - 5 ЗДДС, вносът, както
|
|
|
|
|
|
|
и данъчната основа на полу-
|
|
|
|
|
|
|
чените доставки, използвани
|
|
|
|
|
|
|
за извършване на доставки по
|
|
|
|
|
|
|
чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на
|
|
|
|
|
|
|
пълен данъчен кредит
|
|
|
|
|
|
03 - 41
|
ДДС с право на пълен данъ-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
чен кредит
|
|
(15)
|
|
|
|
03 - 32
|
Данъчна основа на получени-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
те доставки, ВОП, получени-
|
|
(15)
|
|
|
|
|
те доставки по чл. 82,
|
|
|
|
|
|
|
ал. 2 - 5 ЗДДС, вносът, както и
|
|
|
|
|
|
|
данъчната основа на получе-
|
|
|
|
|
|
|
ните доставки, използвани за
|
|
|
|
|
|
|
извършване на доставки по
|
|
|
|
|
|
|
чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на
|
|
|
|
|
|
|
частичен данъчен кредит
|
|
|
|
|
|
03 - 42
|
ДДС с право на частичен
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
данъчен кредит
|
|
(15)
|
|
|
|
03 - 43
|
Годишна корекция по чл. 73,
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
ал. 8 ЗДДС
|
|
(15)
|
|
|
|
03 - 44
|
ДО при придобиване на сто-
|
да
|
цифров
|
да
|
число >=0.00 или <0.00
|
|
|
ки от посредник в тристранна
|
|
(15)
|
|
|
|
|
операция
|
|
|
|
|
Приложение № 6 към чл. 68, ал. 4
(Доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 4 от 2009 г., в сила от 01.01.2009 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.)
|
Вх. № .. .. .. .. /дата.. .. .. ..
|
|
|
|
Справка за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност
|
|
Идентификационен номер по ДДС .. .. .. .. ..
|
|
|
|
№
|
Описание
|
Клетка
|
Период, през
|
Период след периода,
|
|
||
|
|
|
от СД за
|
който е въз-
|
през който е възник-
|
|
||
|
|
|
периода
|
никнал ДДС
|
нал ДДС за възста-
|
|
||
|
|
|
|
за възстано-
|
новяване
|
|
||
|
|
|
|
вяване
|
|
|
||
|
|
|
|
|
1
|
2
|
|
|
|
1
|
Описание на периода - месец, година
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Деклариран ДДС за внасяне
|
кл. 50
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Прихванат
|
-
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Допълнителна информация за прихващането:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акт №/дата
|
-
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Приспаднат
|
кл. 70
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Ефективно внесен
|
кл. 71
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Допълнителна информация за внасянето: дата на
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платежно нареждане
|
-
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Деклариран ДДС за възстановяване
|
кл. 60
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Прихванат
|
-
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Допълнителна информация за прихващането:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акт №/дата
|
-
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Приспаднат
|
-
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Ефективно възстановен или подлежащ на въз-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
становяване по чл. 92, ал. 3 и 4 ЗДДС
|
-
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Допълнителна информация за възстановяването:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дата
|
-
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Остатък за възстановяване
|
-
|
|
|
|
|
|
|
Общо сума за ефективно възстановяване
|
|
|
Дата на съставяне:
|
|
|
Подпис на представляващия данъчнозадълженото лице:
|
|
|
|
|
Забележка. Формулярът се попълва задължително на машина. Стойностите се посочват в левове и стотинки.
Приложение № 4 към чл. 75, ал. 1
(Доп. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.)
|
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
|
|
Национална агенция за приходите
|
|
УДОСТОВЕРЕНИЕ ЗА РЕГИСТРАЦИЯ
|
|
Националната агенция за приходите удостоверява, че лицето:
|
|
|
|
с идентификационен номер по ДДС:
|
|
е регистрирано по ЗДДС лице от:
на основание ................. от закона
|
|
|
|
|
|
Дата на издаване:
|
Подпис:
|
Приложение № 3 към чл. 61, ал. 2
|
Опис на наличните активи по смисъла на Закона за
|
|
ТДД на НАП:
|
|
счетоводството към датата на регистрацията по ЗДДС,
|
|
|
|
за които е начислен данък при предишно прекратяване
|
|
Вх. № .. .. .. .. .. .. .. ../.. .. .. .. .. . г.
|
|
на регистрацията по закона и за които е налице право на
|
|
|
|
приспадане на данъчен кредит на основание чл. 76 ЗДДС
|
|
Попълва се от приходната администрация
|
|
А. Наименование и адрес за кореспонденция на лицето
|
|
Идентификационен номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Идентификационен номер по ДДС
|
|
|
|
BG
|
|
Опис на наличните активи към дата .. .. .. .. .. .. .. .. .. , за които е начислен данък при предишно прекратяване на регистрацията по ЗДДС по
|
|||||
|
протокол-опис № .. .. .. .. / .. .. .. .. .. . г.
|
|||||
|
№
|
№ по ред от
|
Актив по смисъла на Закона за
|
Пазарна цена
|
Начислен ДДС при
|
Забележка
|
|
по
|
описа при
|
счетоводството
|
|
прекратяването
|
|
|
ред
|
прекратя-
|
|
|
(Данъчен кредит)
|
|
|
|
ване на
|
|
|
|
|
|
|
регистра-
|
|
|
|
|
|
|
цията
|
|
|
|
|
|
|
|
заведен по
|
описание
|
|
|
|
|
|
|
|
сметка №
|
на актива
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обща стойност на данъчния кредит
|
|
||||||
|
Долуподписаният, .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .., декларирам, че пред-
|
||
|
ставлявам лицето, посочено в кл. А, и посочената в този формуляр информация е вярна и точна. Известно ми е, че за неверни данни нося отговорност по чл. 313 НК.
|
||
|
Дата:
|
Длъжност:
|
Подпис и печат:
|
|
|
|
|
Забележка. Формулярът се попълва задължително на машина. Стойностите се посочват в левове и стотинки.
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
- 8
- следваща ›
- последна »
